Hva er reglene for hjemmekontor

Hjemmekontor og skatt – dette bør du vite

Hjemmekontor har i økende grad blitt en vanlig del av arbeidshverdagen for mange. Det gir både fleksibilitet og bedre muligheter for å balansere privatliv og jobb. Men sammen med denne friheten følger det en del spørsmål omkring skatt og fradrag. For hvilke krav stiller Skatteetaten når det kommer til å trekke fra kostnader? Og hvordan bør du som arbeidstaker eller næringsdrivende gå frem for å sikre at du utnytter ordningene riktig? Her får du en oversikt over de viktigste reglene du bør ha kjennskap til.

Hva regnes egentlig som hjemmekontor?

Det er lett å tro at «hjemmekontor» er alt av arbeid du gjør hjemmefra. Men Skatteetaten har sine egne retningslinjer på dette området. For at du skal få rett til fradrag for kostnader og eventuelt kunne motta hjemmekontorgodtgjørelse, stilles det spesifikke krav til selve rommet eller området du bruker til arbeid.

• Egnet rom: Du trenger et dedikert rom i boligen som utelukkende brukes til jobb. Eksempler kan være et adskilt kontor, studio, verksted eller praksisrom.
• Ikke delt bruk: Benytter du gjesterommet, soverommet eller kjøkkenbenken til både arbeid og privatliv, kvalifiserer det i utgangspunktet ikke som et eget hjemmekontor i skattemessig forstand.
• Formelt fradragsberettiget: Forutsatt at rommet oppfyller kravene, kan du kreve fradrag på skatten. Dette kan være i form av et standardfradrag eller fradrag for faktiske kostnader.

Oppfyller du ikke disse kravene, har du fortsatt mulighet til å trekke fra enkelte utgifter til utstyr, men ikke for selve bruken av rommet.

Skattefradrag for hjemmekontor: hovedprinsipper

Regelverket for skattefradrag kan virke komplisert, men i grove trekk finnes det to måter å få fradrag for hjemmekontor på:

1. Standardfradrag: Et fast beløp per år, uavhengig av reelle kostnader.
2. Fradrag for faktiske kostnader: Du kan kreve fradrag basert på de faktiske utgiftene du har, men her stilles det strenge krav til dokumentasjon og fordeling av kostnader mellom kontor og bolig.

Hva du kan kreve, avhenger blant annet av om du er ansatt, driver egen virksomhet, samt om du eier eller leier bolig.

Standardfradrag for hjemmekontor

For mange lønnsmottakere og selvstendig næringsdrivende er det standardfradraget som er mest aktuelt. Beløpet ligger vanligvis i nærheten av et par tusen kroner og er ment å dekke kostnadene knyttet til rommet.

• Årlig beløp: Per i dag er standardfradraget på 2.128 kroner i 2024, men sjekk gjeldende satser hos Skatteetaten ettersom disse kan justeres årlig.
• Krav til rom: Du må ha et rom som kun brukes til arbeid. Dersom du benytter under halvparten av boligen selv, eller boligen klassifiseres som en regnskapsbehandlet bygning, kan standardfradraget falle bort.
• Minstefradrag og lønn: Er du lønnsmottaker med hjemmekontor, kan kostnadene ligge under det generelle minstefradraget (inntil 46 % av bruttoinntekt), og da får du ingen ekstra gevinst av å spesifisere hjemmekontoret. Men hvis de faktiske kostnadene dine for kontoret overstiger minstefradraget, kan du bytte til fradrag for faktiske utgifter i stedet.

Fradrag for faktiske kostnader

Mange næringsdrivende og enkelte lønnsmottakere kan ha såpass høye utgifter knyttet til hjemmekontoret at det lønner seg å kreve fradrag for faktiske kostnader. Dette kan for eksempel omfatte:

• Forsikring: Hvis forsikringen kun dekker kontorlokalet og ikke resten av boligen, eller hvis du har en egen næringsforsikring.
• Kommunale avgifter: En andel av avgiftene som relatert til kontordelen.
• Strøm og oppvarming: Må kunne dokumenteres hvor stor andel som går til kontoret.
• Renter på lån: Under visse omstendigheter kan en andel av rentekostnadene føres på kontordelen, men dette krever at rommet er adskilt og registrert som næringsdel.

Den største utfordringen med å kreve fradrag for faktiske kostnader er dokumentasjon. Du må kunne føre bevis for hvordan du har kalkulert andelen som gjelder hjemmekontoret, for eksempel ved å vise til bruksareal. Dette kan fort bli komplisert, og det lønner seg å holde en strukturert oversikt over kvitteringer og bilag gjennom hele året.

Utstyr og inventar: Hva kan du trekke fra?

Selv om du ikke kvalifiserer for fradrag på selve rommet, finnes det likevel muligheter for å trekke fra utgifter til utstyr og inventar dersom det i hovedsak brukes til jobb.

• Datamaskin, stol og pult: Hvis du investerer i kontormøbler eller elektronisk utstyr som primært brukes i arbeidssammenheng (mer enn halvparten av tiden), kan utgiftene trekkes fra.
• Hovedformål: Skatteetaten vurderer både prisen på utstyret og egnethet for arbeid. En dyr ergometrisk kontorstol beregnet for mange timers sitting hver dag kan kvalifisere, mens en dekorativ stol til stuen neppe gjør det.
• Midlertidig vs. permanent: Hvis hjemmekontoret er en langvarig løsning, vil skattemyndighetene ofte se mildere på fradrag for solid utstyr sammenlignet med en kortvarig hjemmearbeidsperiode.

Hva kan arbeidsgiver dekke – og hvordan påvirker det skatten?

Mange har fått dekket kontorutstyr av arbeidsgiver under pandemien og i tiden etterpå. Typiske eksempler er PC, skrivebord, stol og skjerm. Dette kan være skattefritt for deg som ansatt, forutsatt at formålet er at du skal bruke utstyret i forbindelse med jobben.

1. Direktekjøp fra arbeidsgiver: Er utstyret kjøpt inn og eid av arbeidsgiver, er det ingen ekstra skatteplikt for deg.
2. Utgiftsrefusjon: Dersom du selv kjøper utstyret og får refundert beløpet fra arbeidsgiver, behandles det som en trekkfri utgiftsrefusjon når formålet er jobbrelatert.
3. Penger til fritt bruk: Får du derimot en sum penger av arbeidsgiveren for å kjøpe hva du vil, blir dette fort skattepliktig, da det regnes som lønn.
4. Telefon og internett: Dekning av telefon- og internettregninger anses oftest som skattepliktig, da det foreligger en privat bruksmulighet. I noen tilfeller kan arbeidsgiver gi dette som en gave, men dette er unntaksvis.

Skattefri hjemmekontorgodtgjørelse fra arbeidsgiver

Har du et dedikert rom i boligen som brukes fullt og helt til jobben, kan arbeidsgiver utbetale en trekk- og skattefri hjemmekontorgodtgjørelse. Satsen for denne godtgjørelsen fastsettes før hvert inntektsår. For 2025 er den satt til 2 192 kroner per år.

Det vil si at arbeidsgiver kan kompensere deg for de merkostnadene du har ved å holde kontor i eget hus, uten at du blir beskattet for dette beløpet. Her er det imidlertid avgjørende at du kan vise til at du faktisk har et eget rom som ikke brukes til noe annet formål.

Boligsalg og skatteplikt

Et lite omdiskutert, men viktig tema for dem som bruker en del av boligen som formelt hjemmekontor, er eventuell skatteplikt ved boligsalg. Dersom du har krevd fradrag for hjemmekontor i mer enn ett av de to siste årene før salget, kan det medføre at en andelsmessig del av gevinsten blir skattepliktig.

• Varighet: Hvis du har brukt et rom til hjemmekontor i store deler av eiertiden, anses dette som næringsdel av boligen.
• Bruksendring: Du kan unngå skatteplikt ved å avslutte bruken av rommet som hjemmekontor tidsnok til å opparbeide deg tilstrekkelig botid.
• Lønnsmottakere: For vanlig lønnsmottaker som jobber hjemmefra uten å ha formalisert hjemmekontor etter Skatteetatens definisjon, utløser ikke dette reglene for skatteplikt ved salg.

Det lønner seg å kontakte en regnskapsfører eller en skatterådgiver dersom du vurderer å selge boligen og er usikker på hvordan hjemmekontoret påvirker salgsgevinsten.

Oppsummering: Dette bør du huske

1. Rommet: Du må ha et separat rom som bare brukes til jobb for å få skattefradrag for hjemmekontor.
2. Fradragstyper: Du kan enten bruke standardfradraget eller kreve fradrag for faktisk påløpte utgifter.
3. Dokumentasjon: Dersom du velger å føre faktiske kostnader, må du dokumentere alt på en tydelig og etterprøvbar måte.
4. Arbeidsgiver: Dekning av utstyr kan være skattefritt så lenge utstyret primært brukes til jobb, mens utbetalinger til fritt bruk gjerne er skattepliktige.
5. Boligsalg: Hvis du formelt har hjemmekontor og benytter fradragsordningen, kan en del av salgssummen bli skattepliktig.

Ønsker du å effektivisere arbeidsplassen hjemme og lære mer om smarte rutiner for lønnsom drift av egen virksomhet? Besøk Forretningsordboken eller Forretningsbloggen f or dyptgående artikler og råd som hjelper deg å strukturere din digitale hverdag. Få tips til hvordan du optimaliserer tiden din, finner riktig utstyr og holder deg innenfor reglene – alt på ett sted!

Å jobbe hjemmefra kan være et fantastisk gode, men krever også at du holder tungen rett i munnen når det kommer til skattemessige forhold. Med riktig forståelse av regelverket og bevisst planlegging kan du både spare penger og unngå unødvendige overraskelser. Bruk denne guiden som et startpunkt, og oppsøk gjerne profesjonell hjelp dersom du er i tvil om detaljene i din situasjon. Lykke til!