Hva er skatteetaten? Slik fungerer den for deg som driver aksjeselskap

Skatteetaten er en statlig etat i Norge som har ansvar for å kreve inn skatter og avgifter, samt sikre at skattereglene blir fulgt. Deres oppgaver inkluderer også å administrere personnumre, fødselsnumre, folkeregisteret, og å utstede skattekort. Skatteetaten sørger for at både privatpersoner og bedrifter betaler korrekt skatt, og deres mål er å bidra til at det norske skattesystemet er rettferdig og effektivt.

For aksjeselskaper er Skatteetaten en sentral aktør siden de styrer alt fra selskapsbeskatning til merverdiavgift (MVA), utbytteskatt og fradragsmuligheter. Gjennom regelmessig rapportering og innbetaling av skatt er bedrifter i kontinuerlig kontakt med Skatteetaten for bedrifter for å sikre riktig oppgjør av skatt og avgifter.

Å starte og drive et aksjeselskap innebærer ikke bare å fokusere på forretningsutvikling og salg, men også å navigere gjennom skattereglene og forstå hvordan Skatteetaten fungerer for deg som bedriftsleder. Det er viktig å ha god oversikt over hvilke plikter du har som aksjeeier for å sikre at du holder deg innenfor lovens rammer og samtidig optimaliserer økonomien i selskapet ditt.

Her vil jeg forklare hvordan Skatteetaten fungerer i forhold til det å drive et aksjeselskap, og hva du må vite for å unngå feil, spare penger og sikre at bedriften din er på riktig spor.

Når du driver et aksjeselskap, er selskapet en egen juridisk enhet som har egne skatteplikter. Dette betyr at selskapet betaler skatt på sitt overskudd, og at selskapet har ansvar for å rapportere inn skatt og avgifter til Skatteetaten.

Aksjeselskap betaler 22 % skatt på overskuddet, selskapsskatt (per 2024). Overskuddet er den inntekten selskapet har etter at alle driftskostnader, lønninger og andre utgifter er trukket fra. Det er viktig å beregne dette korrekt, for eventuelle feil kan føre til tilleggsskatt eller bøter.

Aksjeselskap er forpliktet til å betale forskuddsskatt. Forskuddsskatten betales fire ganger i året, basert på forventet overskudd. Det er derfor viktig at du sender inn korrekte tall til Skatteetaten for å unngå å betale for lite eller for mye skatt. Hvis selskapet har et høyere overskudd enn forventet, må du justere forskuddsskatten for å unngå restskatt.

Som aksjeeier har du også rett til å ta ut utbytte fra selskapet, som er en del av overskuddet etter at selskapsskatten er betalt. Utbytte beskattes både i selskapet og hos deg personlig. Når du tar ut utbytte, betaler du utbytteskatt, som er 37,84 % i 2024. Dette er skatt på det beløpet som overstiger skjermingsfradraget (et beløp som er skattefritt basert på risikofri avkastning).

Som aksjeeier er du også personlig ansvarlig for skatt på den lønnen du tar ut fra aksjeselskapet. Dette fungerer på samme måte som for andre ansatte, men det er noen viktige detaljer du må være oppmerksom på.

Når du driver et aksjeselskap, kan du ansette deg selv og betale ut lønn. Lønn du tar ut fra selskapet beskattes på samme måte som andre arbeidstakere, med inntektskatt og trygdeavgift. Skatten beregnes ut fra din samlede lønnsinntekt, og du betaler også arbeidsgiveravgift for deg selv. Ved å ta ut lønn oppnår du også rett til sykepenger og pensjonspoeng.

Du må hvert år sende inn en skattemelding til Skatteetaten, som inneholder all relevant informasjon om inntektene dine fra selskapet, både i form av lønn og utbytte. Denne skattemeldingen må leveres innen gitte frister, og det er viktig at alle opplysninger er korrekt fylt ut for å unngå feilberegninger eller pålegg om tilleggsskatt.

Hvis aksjeselskapet ditt omsetter for mer enn 50 000 kroner i løpet av 12 måneder, er du forpliktet til å registrere selskapet i Merverdiavgiftsregisteret. Dette betyr at du må legge til 25 % MVA på de fleste varer og tjenester du selger, og du må rapportere inn merverdiavgiften til Skatteetaten. 

 

Når du selger varer eller tjenester, legger du til MVA på salgsprisen. Dette er penger du krever inn på vegne av staten, og som du senere betaler videre til Skatteetaten. MVA skal rapporteres inn og betales annenhver måned gjennom MVA-meldingen.

Samtidig kan du trekke fra den merverdiavgift som du har betalt på varer og tjenester som selskapet har kjøpt inn. Dette kalles inngående MVA, og fradraget reduserer beløpet du skylder Skatteetaten.

En av fordelene med å drive et aksjeselskap er at du kan gjøre fradrag for mange av kostnadene knyttet til driften. Dette kan redusere overskuddet, og dermed også skatten selskapet må betale. Noen vanlige fradrag inkluderer:

 

Det er viktig å holde orden på kvitteringer og dokumentasjon for alle utgifter, slik at du kan dokumentere fradragene overfor Skatteetaten ved behov.

Hvis du ansetter andre i selskapet ditt, har du ansvar for å trekke skatt fra lønningene deres og betale inn skattetrekket til Skatteetaten. Dette gjøres hver måned, sammen med arbeidsgiveravgiften. Dette betyr at selskapet ditt har en viktig rolle i å sikre at ansatte får riktig skatt trukket og at Skatteetaten får inn pengene til riktig tid.

Skatteetaten forventer at alle selskaper leverer inn nødvendige rapporter til riktig tid. Som aksjeselskap må du blant annet sende inn:

Årsregnskap – Dette er en detaljert rapport over selskapets økonomiske situasjon som må leveres til både Skatteetaten og Brønnøysundregistrene.
Skattemelding for aksjeselskap – Dette er selskapets egne skatteopplysninger, som må leveres til Skatteetaten.
A-melding – Denne rapporten sendes inn hver måned og inneholder informasjon om lønnsutbetalinger, skattetrekk og arbeidsgiveravgift.

 

Feil eller manglende rapportering kan føre til bøter og andre sanksjoner fra Skatteetaten, så det er viktig å ha kontroll på alle frister og krav.

Få hjelp av en regnskapsfører: Skattereglene for aksjeselskap kan være kompliserte, og en profesjonell regnskapsfører kan hjelpe deg med å holde orden på alle skatteforpliktelsene dine.

Bruk riktig programvare: Mange bedrifter bruker regnskapsprogramvare som automatisk genererer skattemeldinger og rapporter, noe som kan spare tid og redusere risikoen for feil.

Følg med på frister: Sørg for at du alltid sender inn nødvendige rapporter til Skatteetaten til riktig tid, slik at du unngår bøter og tilleggsskatt.

Å drive et aksjeselskap innebærer flere skatteforpliktelser som du må ha kontroll på for å unngå problemer med Skatteetaten. Det er viktig å forstå hvordan selskapsbeskatning, forskuddsskatt, utbyttebeskatning og MVA fungerer, og sørge for at alt er riktig rapportert. Ved å ta ut lønn, betale inn skatt for deg selv og eventuelle ansatte, og gjøre de riktige fradragene, kan du optimalisere skatten for både selskapet og deg selv som aksjeeier. Med riktig