Hva er fremførbart underskudd?
Fremførbart underskudd: Hvordan det fungerer for bedrifter
Når en bedrift går med underskudd i et år, betyr det ikke nødvendigvis et økonomisk tap på lang sikt. Norske skatteregler gir deg rett til å fremføre underskudd, noe som betyr at du kan bruke underskudd fra tidligere år til å redusere skatt på fremtidige overskudd.
For mange bedrifter er dette en viktig mekanisme for å håndtere varierende inntekter over tid og sikre en mer stabil økonomi.
Hva er fremførbart underskudd?
Fremførbart underskudd betyr at hvis en bedrift har et skattemessig underskudd i ett år, kan dette underskuddet trekkes fra senere års skattepliktige overskudd. Dette reduserer skatten bedriften må betale i fremtidige år.
🔹 Eksempel:
- En bedrift går med underskudd på 200 000 kr i 2023.
- I 2024 går bedriften med overskudd på 500 000 kr.
- Bedriften kan trekke fra underskuddet fra 2023 og betale skatt kun på 300 000 kr (500 000 – 200 000).
Hvordan fungerer fremførbart underskudd?
For at en bedrift skal kunne bruke underskudd fra tidligere år, må det rapporteres korrekt i skattemeldingen.
✅ Underskudd kan fremføres ubegrenset i tid – Det betyr at bedriften kan bruke underskuddet i et fremtidig år hvor den har overskudd.
✅ Fremføring skjer automatisk – Skatteetaten registrerer underskuddet, og det kommer til fradrag når bedriften begynner å tjene penger igjen.
✅ Kan ikke brukes hvis bedriften legges ned – Hvis virksomheten avvikles, kan retten til å fremføre underskuddet falle bort.
Fordeler med fremførbart underskudd
🔹 Lavere skatt i gode år – Gir bedriften mulighet til å balansere økonomien over tid.
🔹 Bedre likviditet – Mindre skatt gir mer penger til investeringer og vekst.
🔹 Stabil økonomi – Nyttig for nystartede bedrifter som ofte har underskudd i starten.
For enkeltpersonforetak gjelder de samme reglene, men underskuddet påvirker personlig skatt i stedet for selskapsskatt.
Når kan retten til å fremføre underskudd falle bort?
Selv om underskudd kan fremføres ubegrenset, finnes det situasjoner hvor retten til å fremføre underskudd faller bort:
❌ Dersom selskapet blir lagt ned – Da kan ikke underskuddet overføres til andre.
❌ Ved eierskifte – Hvis mer enn 90 % av selskapet endrer eierskap, kan fremføringsretten gå tapt.
❌ Hvis underskuddet ikke er korrekt innrapportert – Det må være oppgitt i skattemeldingen for å kunne brukes senere.
Kjøpe selskap med fremførbart underskudd
Å kjøpe et selskap med fremførbart underskudd kan være en smart strategi for bedrifter som ønsker å redusere fremtidig skattebelastning.
Fremførbare underskudd kan brukes til å senke skattepliktig overskudd i det oppkjøpte selskapet eller i det sammenslåtte selskapet etter oppkjøpet. Dette gir økonomiske fordeler, spesielt for lønnsomme selskaper som ønsker å maksimere sine finansielle ressurser. Det er imidlertid viktig å sikre at oppkjøpet er kommersielt motivert og følger skattemessige regelverk for å unngå begrensninger fra myndighetene. Rådgivning fra en ekspert er avgjørende for å sikre en korrekt og effektiv gjennomføring.
Oppsummering
Fremførbart underskudd er et nyttig verktøy for bedrifter som opplever varierende inntekter. Rett til å fremføre underskudd gir muligheten til å bruke underskudd fra tidligere år for å redusere skatt i senere år.
📌 Viktig å huske:
✅ Underskudd kan fremføres ubegrenset i tid
✅ Brukes automatisk når bedriften får overskudd
✅ Retten til å fremføre kan falle bort ved nedleggelse eller eierskifte
For å sikre at du bruker denne skattefordelen riktig, bør du alltid sjekke skattemeldingen og vurdere rådgivning fra en regnskapsfører. Har du spørsmål? Ta kontakt, så hjelper jeg deg videre! 🚀
Oppfordring til videre læring
Fortsett å utforske og lære om forretningsmessige konsepter. Dette er viktig for å holde seg oppdatert og benytt gjerne flere av mine ressurser for å utvide kunnskapen. Invester tid i å forstå detaljer som påvirker finansiell suksess.
- Fra idé til egen bedrift: Lær hvordan du kan starte og bygge opp en bedrift med mitt kurs. Dette kurset dekker alt fra økonomistyring til strategisk planlegging. 👉 Les mer om kurset her
- Planlegg for suksess – Ta et gratis kurs i forretningsplanlegging: Et godt sted å begynne er en solid forretningsplan. 👉 Gratis kurs
- Gratis Excel-modeller: Få tilgang til nyttige verktøy som hjelper deg å lage budsjett, analysere kostnader og planlegge økonomien. 📊 Last ned Excel-modellene her
- Forretningsordboken: Utforsk et bredt utvalg av artikler og guider som gjør det enklere å forstå økonomistyring. 📚 Gå til Forretningsordboken
For meg er det viktig å støtte deg i alle deler av gründerreisen, fra innovativ idéutvikling og produktlansering til lønnsom drift og videre vekst.
Hvem er jeg som deler dette med deg!
Med over 25 års engasjement i forretningsverdenen og en solid akademisk bakgrunn, har jeg hatt privilegiet av å forme en karriere som har strukket seg over både industrielle og rådgivende sektorer.
I løpet av disse årene har jeg hatt gleden av å utforske ulike aspekter av næringslivet, fra operasjonell drift til å lede strategisk planlegging. Den brede erfaringen har ikke bare gitt meg verdifull innsikt, men også evnen til å se utfordringer fra flere perspektiver og utvikle gjennomtenkte og effektive løsninger.
I min nåværende rolle som konsulent og rådgiver, samarbeider jeg nært med bedrifter for å hjelpe dem med å nå sine mål. Jeg tilbyr praktiske løsninger som er forankret i en balansert kombinasjon av teoretisk kunnskap og praktisk erfaring.
Likevel, det som virkelig driver meg, er et vedvarende fokus på læring. I en stadig skiftende verden anser jeg det som avgjørende å holde meg oppdatert. Jeg streber alltid etter å utvide min kunnskap, og nå ønsker jeg å dele denne kunnskapen med deg.
